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匯算清繳的作用及資料流程

來源:www.leeicm.com   日期: 2015-09-08    點擊率:

  匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

  一、匯算清繳應提交的資料:

  01、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

  02、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

  03、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

  04、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

  05、元月份各稅電子回單(蓋章)

  06、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

  07、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

  08、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章)

  09、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)

  10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

  二、匯算清繳程序:

  1、填寫納稅申報表并附送相關材料

  (1)財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料;

  (2)與納稅有關的合同、協議書及憑證;

  (3)外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

  (4)境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;

  (5)納稅人發生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料;

  (6)主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

  2、稅務機關受理申請,并審核所報送材料

  3、主動糾正申報錯誤

  納稅人于年度終了后四個月內辦理了年度納稅申報后,如果發現申報出現了錯誤,應向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

  4、結清稅款

  納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的,在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續。

  5、辦理延期繳納稅款申請

  納稅人因不可抗力的自然災害或因國家調整經濟政策而造成的重大損失,可向稅務機關申請延期繳納稅款。稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;若不被批準,從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

  溫馨提示:如果您對《匯算清繳》還有其它疑問,歡迎致電:021-62626299 進行咨詢。【宇科企業】——專注企業服務十年,與上海各開發區有著長期穩定的合作關系,擁有非常雄厚的政府資源;可為各類企業及個人提供工商注冊,企業增資、驗資、變更、注銷,財務代理,以及生產加工、食品流通、酒類批發、醫療器械、餐飲服務、進出口權等特殊行業的資質審批。


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